| 河南郑州生产行业存货内部控制精细化财务托管外包 详情电话咨询 李经理 18637139070 我公司专业从事企业财务外包，有专业的税务师团队，解决企业财务更换频繁，财务专业程度不够无法满足企业的发展，用招聘一个财务的费用来聘请一个专业团队为企业去服务，为企业搭建适用于企业的财务体系，满足企业的发展需求，解决企业的精细化核算问题，用财务管理去规范企业的每一个岗位，帮助企业减少涉税风险。 企业存货内部控制存在的主要问题与原因分析 （一）存货内部控制制度不完善 存货内部控制能否实现预期目标，离不开行之有效的存货内部控制制度，然而，我国大多数企业在存货内部控制制度建设上普遍滞后，尚未建立有关存货采购、验收、领用、生产、销售、盘点等各环节的内部控制制度。其主要原因在于：大多数企业管理者和员工内部控制意识较为淡薄，企业也缺乏对内部控制比较了解的专业人员，因而不能出台有关存货内部控制的规章制度，只能依靠以往经验来管理存货。在实际工作中，也有少部分企业管理者意识到内部控制的重要性，但限于自身能力和水平，直接将其他企业的内部控制制度照搬照抄过来，不能结合企业的实际情况来制定存货内部控制制度，导致有些规章制度在企业运行过程中出现水土不服，使得存货内部控制效果大打折扣。 （二）存货管理的不相容岗位未分离 存货内部控制的有效运行，离不开存货内部控制相关岗位职责的有效分离。然而，有不少企业在存货管理上，将存货采购与验收、验收与保管、保管与记账等不相容职责没有进行分离，甚至有部分企业将存货的采购、验收、保管与记账交给一个部门或一个人来负责，存货发生错误和舞弊的风险显著增加，存货内部控制运行的有效性显著降低。出现这一情况的主要原因可能在于：我国企业大多是家族式企业，企业的所有权与经营权高度集中，企业组织结构也较为简单，使得存货管理的不相容岗位未进行有效分离。此外，许多企业管理者对内部控制缺乏必要的认识，对不相容岗位也不太了解，加上企业人员数量有限，不便于进行岗位职责分离。 （三）存货核算不够准确 存货核算是企业存货管理的重要组成部分，存货核算准确与否，不仅关系到企业利润的计算和税款的缴纳，而且还影响到企业管理者的决策。然而，有不少企业存货核算还不够准确，主要表现在以下几个方面：一是对发出存货的计价方法选择上，有部分企业随意变更存货计价方法，如随意将先进先出法变更为移动加权平均法，这其实是滥用会计政策变更，不符合会计准则和会计制度的要求。二是没有定期对存货进行盘点，存货账实不符风险较高。三是存货跌价准备计提不太准确，有部分企业在期末没有对存货进行减值测试，不能准确的估计出存货的可变现净值，对已经发生减值的存货，没有计提存货跌价准备或者没有足额计提存货跌价准备。对于企业存货核算不够准确的原因，不仅仅是由于企业财务人员素质不高或不认真所导致的，还很可能源自于企业对存货核算的监督检查不得力。 |