郑州幼小衔接、文化艺术培训教育机构税务存在哪些风险及如何规避 关于企业公转私,对公账户收款未开票,人员工资未如实申报,未给员工缴纳五险,缺少成本票,费用票等等导致企业利润高税负过高如何合理合法解决,请联系:131 0378 3477 李晗老师 解决您的一起烦恼 让您无后顾之忧 今天给大家整理营利性教育机构存在的10个税务稽查风险点,财务人员来看看吧。 ◆风险点一 由于学校行业主要是面向个人客户,索取票据的意识不强,导致好多教育培训机构收入未依法申报,隐匿收入存在偷税风险。 ◆风险点二 收到的学费长期挂在预收账款或者其他应收款账户,未及时按照消课情况结转收入。 ◆风险点三 个别培训机构没有取得《办学许可证》,不符合教育服务简易征收的规定,但是自行采用增值税简易计税。 ◆风险点四 支付兼职教师课酬未依法取得票据,未依法扣缴劳务报酬的个人所得税。 ◆风险点五 对于在职老师,存在账外发放工资现象,也就是银行对公代发一部分工资,这部分正常申报个税,另一部分工资通过个人卡支付,未申报个人所得税。 ◆风险点六 账目列支的成本费用好多与教学收入无关,或者费用支出明显异常不合理,存在企业所得税扣除风险。 ◆风险点七 向学员收取的教材费、住宿费、资料费等打入个人卡,没有按照价外费用的规定依法确认收入,存在增值税和企业所得税风险。 ◆风险点八 对于增值税一般计税的学校,存在大量不得抵扣的进项税未依法做转出。 ◆风险点九 办学场地未依法取得租赁票据,存在不得税前扣除的风险。 ◆风险点十 租赁个人的办学场地,未依法代为申报房产税和土地使用税。 |