开封公司增值税企业所得税税负高个人独资企业进行税收筹划， 详情电话咨询：安经理150 3816 0832. 对于小规模纳税人而言，没有成本票，会带来所得税成本的增加，对于一般纳税人而言，没有进项票，会带来增值税和所得税的双重成本增加，同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范。 企业缺少进项及成本票，造成企业账面利润虚高，使得企业税负较重。 那为何会缺成本票？ 1、供应商的管理 2、财务制度不健全 3、特殊情况 比如客户垫支的票无法获取，或者一些劳务费用没有票，没有去处理，也会出现缺票的情况。 现在企业普遍存在的一种现象是，前三季度当会计沟通该季度公司是否要交点所得税时，大多数都是不交或者少交。这样就造成公司申报的财务报表和实际经营情况不符。会计只能将其成本进行暂估，那么企业第四季度企业的税收压力就会很大。 如何解决缺成本票？ 针对每个企业的实际情况，采取灵活的应对策略，比如像商贸行业，平时在采购商品或原材料时，可及时向购货商索要进项票，如果是供应商是个人，不能提供成本票给企业，那么企业可以让个人去税务代开票给企业。如果企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。 还可以采取一些税收优惠政策，比如核定征收，核定征收后就不用看企业的成本了，直接根据收入纳税，企业可以选择在有税收优惠政策的地区成立一家个人独资企业，申请核定征收。然后将缺乏成本票的业务外包到个人独资企业中，那么企业就可以按照核定征收的方式来计税了。像小编当地的经济开发区就有核定征收政策，是核定的10%现代服务业应税所得率，在计算所得税的时候，直接用收入*10%，就是相当于企业的利润了，这个利润再乘以相应的税率。因为个人独资企业没有企业所得税，是个人经营所得税，因此就按照5%-35%五级累进制的个税计算表计算个人所得税。一家小规模纳税人的个人独资企业所得税在0.5%-2.19%。加上增值税和附加税，综合税率在3%左右（今年减税期间增值税1%，附加税0.06%，明年恢复3%后，附加税0.18%）。 |