企业缺成本，设立个人独资企业和自然人代开哪种方式更好？ 李兵老师 156 1776 0660 目前越来越多的服务型企业都会存在一些实际支出无法取得相应的成本发票或者利润过高造成企业所得税税负重。这些企业就会选择在税收优惠园区设立个人独资企业、个体工商户或者自然人代开。但是这些方式不同类型的企业到底该如何选择呢？ 自然人代开 目前通过税收优惠园区进行自然人代开总税率为1.56%，只能开具普票，无需设立公司（节省注册公司对额费用），无需自然人到场，提供自然人资料即可，像一般低于200万以下的金额，就可以考虑选择自然人代开。需要注意的是自然人代开只能开具普票，要注意保证三流一致，即自然人与企业签订的协议、企业再转给自然人协议相应的报酬、自然人再通过税局代开相应金额的发票给企业。 个人独资企业 个人独资企业的增值税和附加税和自然人代开税率一样的，主要是个人经营所得税税率要高一些，需要注册公司和开立对公账户，核定征收后总税率目前重庆园区这边为2%——3%，但优势就是认可度高，专票普票都能开具，一家小规模纳税人个人独资企业每年可开具500万额度的发票，从注册开始计算，一般可以使用两年，如果是长期业务，可以考虑选择个人独资企业。 个体工商户 个体工商户税率和个人独资基本相同，目前核定之后总税率也是2%——3%，都是可以开具专票和普票的，不同的是个体工商户不需要开立对公账户，经营者的私卡就能作为业务收付款使用。同样是一年额度为500万。因为不需要开户，所以注册流程更快一些。 举例：河南xxx有限公司年在《节税精灵》对接的重庆园区新注册成立了一家小规模个体户（或者个人独资），主体公司每年将400万业务分包给园区个体户承接，个体户年营收就成了400万（开票额400万），因为个人经营所得税是核定征收的，直接核定企业营业额的10%作为应税所得额。 增值税：400万/.01*1%=3.96万 附加税：0.24万 个人经营所得税：400万*10%（核定10%作为应税所得额）*30%-4.05万=7.95万 纳税总计：12万左右，总税率3%。400万利润如果主体公司正常纳税企业所得税和分红个税100万以上，对比起来节省了不少支出。 （完税之后即可供法人自由支配，个人独资企业和个体工商户无分红个税和企业所得税） 总结：个体工商户和个人独资都能够使用2年，都没有企业所得税和分红个税，只需要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，适用于解决200万以上的成本需求。自然人代开更适用于解决200万以下的需求。企业缺成本是不可避免的，根据企业自身需求选择好适合企业的地方税收优惠园区和税筹方案，合理合法降低企业税负。如需了解更多税收优惠园区政策，请关注——《节税精灵》 |