河南企业所得税日常涉税筹划—暂估入账和不入账，结果竟相差30万

企业的整体负担中，以税收所占比重高，且税收具有强制性、无偿性。且税收是企业的净现金流出，不会给企业带来任何额外的经济收益。所以，要想提高企业利润水平，增加现金流，降低资金成本，进行成功是税收筹划还是很有必要的。

今天咱们就从企业所得税的日常涉税活动中，简单来说一说季度预缴企业所得税，暂估入账和不入账的差别。

比如我是一家小规模销售公司，2020年1季度销售产品收入202万元，但是当期购进120万元的发票，直到季度终了需要申报所得税，还没有开过来。

一、不入账：

借：银行存款 202万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费-应交增值税 2万元

第一季度利润=营业收入-营业成本=200-0=200万元（假设没有其他费用和调整事项）

第一季度预缴企业所得税=200*25%=50万元（假设不符合小微企业所得税优惠条件）

二、暂估入账：

借：库存商品 120万元

贷：应付账款 120万元

结转成本：

借：主营业务成本 120万元

贷：库存商品 120万元

体现收入：

借：银行存款 202万元

贷：主营业务收入 200万元

应交税费-应交增值税 2万元

第一季度利润=营业收入-营业成本=200-120=80万元（假设没有其他费用和调整事项）

第一季度预缴企业所得税=80*25%=20万元（假设不符合小微企业所得税优惠条件）

对于同一项经济业务，不同的会计人员处理的方式不同，带来税务影响也会不一样。

在上述案例中，正确的处理方式应该是案例二，直接节省了30万元。

所以税收筹划是非常有必要性的，其他可以通过税收优惠政策来做筹划，比如在有税收优惠的地方注册分公司，享受税收扶持政策，像小编当地的园区：

这也是常用的税收筹划方式，企业可以利用起来。