郑州建筑企业利用个人独资企业核定征收政策减少公司和个人税收压力 李兵老师 156 1776 0660 开封市地基基础资质延期转让过户开封地基资质延期转让过户 开封装修一资质延期转让过户 利用个人独资企业核定征收政策减少公司和个人税收压力 很多朋友都听说过核定征收，但是具体是怎么操作享受、能减少哪部分的税收压力还不是很清楚，今天就给大家详细的讲解一下。 首先个人独资企业和个体工商户一样，依法不需要缴纳增值税，只需要缴纳增值税、附加税，依照五级累进制计算缴纳个人经营所得税。那么为什么一般是通过注册个人独资企业来减少税收压力而不是个体户？1、很多个体户不开设对公账户，在发生业务时用私户收款，现在公转私稽查的非常严格，所以成立个体户不太合适。2、个体户一般都是一些小卖部、店家，每月的流水不大，远不如个人独资企业承接的业务量大，所以假如每月有大量的开票明显是不合理的。 咱们常见的某某服务中心、某某工作室类型的都是属于个人独资企业的形式，而核定征收是一种征税方式，一般是在一些偏远地区，经济不太发达的地区，当地会设立税收园区，也就是咱了解的税收洼地，在税收园区内成立的个人独资企业，享受当地的核定征收政策，一般是按照服务行业10%应税所得率进行核定后，再依照五级累进制计算个人经营所得税，所以一般在园区成立的个人独资企业都是某某服务中心、某某企业管理中心等。 对于公司来说：利润高的服务类型的公司，一般是缺少成本票，没办法做抵扣，那么营业额就相当于是纯利润，账目利润就会大于实际利润，要按照25%缴纳企业所得税，最后公转私时还要缴纳20%的分红税，公司综合税负太高。 那么公司可以在河南税收园区成立个人独资企业，为公司下游的服务商，公司把服务类型的业务分包给成立的个人独资企业来做，比如技术服务、咨询服务、市场开拓服务等，个人独资企业按照核定征收纳税后，开具服务类型的票据给公司列支成本。 举个例子：某科技企业在河南园区成立了一家个人独资企业（河南某某科技服务中心），将400万的企业利润以业务分包的方式给个人独资企业，则个人独资企业的税收为： 增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）； 附加税减半征收：3.96*6%=0.24（万元） 个人生产经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元） 则400万缴纳的税金为：3.96+7.83+0.24=12.03（万元） 缴纳完税金后就可以直接转入法人私人账户，并且可以开专票给公司抵扣。 对于个人来说，高收入的个人主要面临的就是个人税问题，比如企业的高管，需要按照个人薪资所得缴纳个税，最高45%。个人税收压力太大，这种情况个人就可以在河南税收园区成立一家工作室，用工作室和公司签合同，比如100万的业务，用工作室承接需要缴纳的税金（按照正常小规模纳税人3%增值税计算）： 开票100万 增值税：100/1.03*3%=2.91万 附加税：2.91*6%=0.1746万 个人经营所得税：100/1.03*10%*20%-1.05=0.89万 合计：0.89+0.1746+2.91=3.9746万 工作室可以给公司开具3%的专票作为抵扣。 如果个人和公司临时发生业务，不想成立企业，那么可以通过自然人委托，按照增值税1%。附加0.06%，个税核定0.5%，完税凭证1.56%的综合税率开具普票出来给到公司列支成本。 今年河南还可以继续核定征收，今年有业务需要解决的可以找我细致沟通交流，直接对接税收园区， |