郑州税收洼地的正确理解个人独资企业的正确用法 李兵老师 156 1776 0660 建筑行业就是我们常说的建筑业，是指国民经济中从事建筑安装工程的勘察、设计、施工以及对原有建筑物进行维修活动的物质生产部门。我们生活和建筑行业是密不可分的，我们生活的住房，工作的城市，以及我们的经济、文化都与建筑业相关联的。 我们都知道，在我国不管是哪个行业，都是需要纳税的，建筑行业也不例外。各个行业的税负都有有轻有重，对于一些特殊的行业，有一定的税收优惠政策，来减轻税负，例如我们知道的高新技术企业，就有减免企业所得稅的政策，那么对于建筑行业来说，有没有这样的政策来帮助企业，减轻税负呢？
目前，在理论上来说，建筑行业可以通过进项抵扣降低税负，且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但是有一个很严重的问题就是取得增值税专用发票难。导致建筑业进项抵扣不足，税负重也就不奇怪了。 进项抵扣不足， 主要体现在 以下 4个方面 ： 1. 部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票； 2. 人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右； 3. 层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素； 4. 作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点。 了解到建筑行业的痛点了，那么可以针对这个痛点进行合理的税负筹划了。 目前在全国有很多税收优惠政策的地区，当地为了带动经济的发展，出台了一些列的税收优惠政策来吸引企业的入驻，那么对于建筑行业来说，可以合理的利用这样的税收优惠政策来减轻自己的税负。
针对建筑行业进项抵扣不足，增值税重的问题，可以在税收优惠政策地区成立有限公司或者分公司，享受园区的财政扶持奖励政策，来降低自身的增值税税负。 具体税收优惠政策： 增值税：可以享受地方留存30％—70％的财政扶持奖励（地方留存部分为50％） 企业所得税：可以享受地方留存部分30％—70％的财政扶持奖励（地方留存部分为40％） 【注：奖励次月返还】 举个例子： 假设一家A建筑企业在园区成立一家有限公司，每月缴增值税100万，企业所得税200万，那么A建筑企业可以获得增值税15万-35万的奖励，企业所得税12万-28万的奖励。对于企业来说，这是一笔不少的奖励，当然企业纳税的越多，奖励自然越多。 对于建筑行业来说，还有一个比较关键的问题，就是无票支出，做建筑行业的都知道，有些成本是无法取得票据的，那么就会导致企业的利润虚高，同样也会造成税负过重的问题，那么这样的情况，我们该如何进行合理的税务筹划呢？
同理，还是可以借助园区的税收优惠政策，来进行税收筹划，可以选择在园区成立一家个人独资企业，在园区成立个人独资企业，是可以享受园区的核定征收政策的。 个人独资企业的税率： 增值税的税率是3%，个税的税率在0.5%-2.1%。综合税负不超过5.2%。这是在没有优惠情况下，如果是按照1%的增值税税率，综合税负不超过3.2%。 举个列子： 假设一家A建筑企业开票是500万，那么他说需要缴纳的税收为：
综上所述，只是给大家讲解了利用园区的政策来进行合理节税的，关于建筑企业涉及到税收筹划的方法还有很多，企业可以根据自身的实际情况，来选择合理的节税方法。只要能够帮助企业合理的减轻税负就可以了。 |
