郑州建安企业常见的财税风险有哪些?应该关注哪些财务问题? 详情联系关经理 156 3880 9913 郑州建安企业由于其经营模式的特殊性,无票支出问题比较突出 尤其是下游都是一些包工头,农民工 劳务费的发放成了建筑企业的头等大事 如何合理发放劳务费,并获得合规的票据,是财税合规的重中之重 建安企业常见的财税风险如下: 1.风险提示：签订合同未申报缴纳印花税 2、缺失合法有效的税前扣除凭证（企业所得税） 3.风险提示：外购礼品用于赠送客户涉税风险（增值税） 4.风险提示：违规代征契税（契税） 5.风险提示：车位销售未及时确认收入（增值税、企业所得税） 6.风险提示：预售阶段涉税风险（增值税、土地增值税、企业所得税） 7.风险提示：收入确认时点滞后（企业所得税） 8.风险提示：自然人股东股息红利个人所得税代扣代缴（个人所得税） 9.风险提示：取得预收款项未按规定预缴税款（增值税） 10.风险提示：建筑劳务收入确认不及时（企业所得税） 11.风险提示：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错（增值税） 12.风险提示：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣（增值税） 13.风险提示：兼营与混合销售未分别核算（增值税） 等等，在此不再一 一列举. 建安企业所得税风险防控注意事项: （一）企业所得税风险防控要点 1、及时取得合法有效凭据，确保各项成本费用能够税前扣除。 2、合理归集开发间接费，优化期间费用。 3、掌握项目所在地的预计毛利率政策。开发产品完工前，先按预售收入和预计毛利率计算应纳税所得额；完工后，计算实际毛利与预计毛利的差额，并按差额调整应纳税所得额。 4、按税法规定的完工条件，及时计算完工产品的计税成本。注意完工标准界定问题：《税法》界定的完工标准与《建筑法》之间有区别；《税法》界定的完工标准与会计准则之间有区别。 5、收入和成本费用的确认口径，税法与会计规定不一致的，年度汇算清缴时要按照税法规定进行纳税调整，并建立纳税调整事项台账（列明业务日期、凭证号、金额以及调整原因等）。 6、注意收入与成本费用的配比，防止前期多缴税后期出现亏损得不到弥补。 |