自然人代开降低企业所得税税负税务筹划自然人代开有哪些优势？

自然人代开降低企业所得税税负税务筹划自然人代开有哪些优势？

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什么是自然人代开自然人代开有哪些优势

自然人代开，又叫个人代开、自然人代开普票等，是一个全新的业务，大多数人对此还比较陌生，下面我们就来介绍一下什么是个人代开。

《中华人民共和国税票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具税票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具税票的同时征税。也就是说代开税票须是真实场景下，自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开税票业务的基本要求。

自然人代开主要是针对自由职业者，这个政策解决了部分无资格自行开具税票的人，经营须提供税票的实际问题，其对象为：为领取营业执照的临时经营者；不符合印制、领购税票条件的企业、单位和个体户，使用限额税票的个别业务额超过限额，需要开具超限额税票者。

自然人代开的优势在哪里？

因为就是自然人做的业务，向自然人支付服务款，符合商业实质，不存在虚开风险。

另一方面个人按照生产经营所得缴税，开出的税票都是服务费而不是劳务费税票，个税完税证明也明确是生产经营所得。按照税法，生产经营所得是不可代扣代缴的，所以也不存在代扣代缴风险。

而且是自然人代开，税票不进入金税三期风控系统，大额开票稽查风险小，并且自然人代开税票不存在强制升级为一般纳税人的情况，增值税为小规模的1％ ，成本也低。

自然人开票还不需要注册公司、日常维护和注销清算，周期和流程都很简单。

税务筹划要注意哪些？

税务筹划的需要注意的事项主要表现在以下几点：

(一)法律层次低导致的风险

从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控因素有限，大量的筹划内容如财务与税收核算差异、税收优惠政策等，不少是以暂行条例、部门规章、甚至红头文件等形式出现，一定程度上缺乏统一性和严肃性。同时，企业依据这些规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致筹划失败。

(二)税收政策调整引起的风险

随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。如果税收筹划方案不能跟上国家新的税收调整政策，那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法，合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此，税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。

(三)脱离实际经营业务的风险

税务筹划是一种合理合法的预先谋划行为，具有较强的计划性和前瞻性。实践证明，企业预期经济活动的变化对税收筹划的效益有较大的影响，有时还会直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划的过程实际上就是对税收政策的差别进行选择的过程。但无论何种差别，均应建立在一定的前提和条件下，即企业日后的生产经营活动须符合所选税收政策要求的特殊性。

(四)片面理解税收筹划导致的风险

一些企业对税收筹划不重视，没有理解税收筹划的实质内涵，把税收筹划误解为单纯的少纳税，甚至采取违规手法开展“筹划”。如会计核算和财务管理混乱，会计信息严重失真，纳税信誉较差，违反税法偷税、抗税、骗税等。还有的企业筹划人员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等方面的专业知识欠缺，统筹谋划、综合分析判断能力不强，也很难使税收筹划取得实效。