1.公司本属于高利润的行业 公司属于高利润类型的行业，成本大多是员工的高工资，不能作为进项抵扣， 张小禾 15938756267 比如一个项的设计方案就值几百万，导致了公司的账目利润严重虚高，不能反应公司的真实利润，25%的企业所得税、20%的分红税，企业所得税和个人分红税压力大。 这种情况就可以利用个人独资企业核定征收政策，在有核定征收的地区，通过总部经济招商模式，在当地成立小规模个人独资企业，把原公司的服务类型的真实业务分包给个人独资企业来承接，享受核定纳税，比如设计服务、咨询服务等。 按照服务行业10%应税所得率进行核定，核定过后再按照五级累进制税率表对应税率，计算个人经营所得税。个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税，公转私时也不需要缴纳分配，直接以利润分配、经营所得的形式转入法人的私人账户自由支配，综合税率在5%以内，并且开具3%的专票出来抵扣。 举例：一家科技有限公司有400万真实无成本的利润，按照查账征收需要缴纳25%企业所得税100万，分红税20%（400-100）*20%=60万，合计160万，现在这家科技有限公司在河南税收园区成立一家个人独资企业（河南某某某科技服务中心），来承包这400万业务，需要缴纳的税金： 将400万的企业利润以业务分包的方式给个人独资企业，则个人独资企业的税收为： 增值税：400万/1.03*3%=11.65万 附加税：11.65万*6%=0.699万 个人生产经营所得税：400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万 则400万的综合纳税为：7.6万+11.65万+0.699万=19.949万 19万和160万一对比，不难看出个人独资企业核定征收的优势，企业所得税压力大的朋友可以考虑成立个人独资企业享受核定的方式减少税收压力。 2. 公司和个人发生业务 公司和个人发生业务，个人没有能力开具票据，只能去税务局代开，若是按照正常情况去税务局代开，一般是划入劳务报酬，按照20%的税率计算税金，那么公司就可以和个人商量通过委托代征的模式，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，核定个税为0.5%，享受目前小规模增值税暂行按照1%征收的政策，附加税0.06%，以综合税率1.56%开具普票出来给公司列支成本。这种方法简单快捷，检验平台可以查验票据真伪，一票一完税，不需要进行汇算清缴，不想成立企业的朋友可以考虑委托代征的方式。 |