企业所得税一直是我国的一大繁重税种，25%的企业所得税，需要缴纳利润的四分之一， 张小禾 15938756267 更别说分红时缴纳的20%的个税，特别是在缺少进项成本的情况下，账目利润虚增，导致的企业所得税压力倍增，一年辛苦收益到手的钱并没有账目上那么漂亮。 假设一家汽车零件销售公司，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分销售成本费用无法取得票，面临高额税负怎么办？ 对于有限公司增值税税收压力大的情况来说，可以在税收园区成立分公司、子公司享受当地的税收奖励扶持，不需要实际入驻经营。 对于入驻的有限公司增值税奖励给企业地方留存的50%-70%！企业所得税奖励给企业地方财政收入的50%-70%！当月申报次月返还。 第二种就是现在普遍运用的一种方式，核定征收政策，解决公司因缺少进项成本而导致的企业所得税压力问题。企业可以选在税收园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策0.5%-2.19%. 目前山东、河南、重庆、上海等税收园区对于在其内注册的个人独资企业实行核定征收，按照10%行业利润率进行核定，国家五级累进制计算个人独资企业个人经营所得税，加上返税政策，综合税率在5%左右。 可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以某某经营部，某某采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。 比如某汽车零件销售企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分销售成本费用无法取得票据，面临高额税负，在税收园区成立一家个人独资企业，在解决进项的同时方便管理分类，咱们来看看前后的税收对比。 查账征收： 增值税：1000*13%=130万 附加税：54*12%=6.48万 企业所得税：450*25%=112.5万 分红个税：337.5*20%=40.20万 纳税总额：289.18万 汽车零件销售企业以业务分流的形式成立个人独资企业，享受核定征收政策： 增值税：450/1.03*1%=4.36万（2020小规模纳税人增值税按1%征收） 附加税：4.36*6%=0.26万 企业所得税：0万 分红税：0万 个人经营所得税：450/1.03*10%*30%-4.05=9.05万 合计：13.67万 同样的可以把1000万的业务分包到两个个人独资企业上面进行纳税，所缴纳的税金在58万左右，跟289万相比节省了不少的税金，通过国家税收优惠政策，合理合法的减少税收压力。 还准备等到12月份才开始着急？然后大金额公转私？大额做暂估？ 即将进入四季度，到了四季度，所有企业都缺票，增票会很困难，年末需求量必会受到影响，提前一个月成立好个人独资企业就多了一次增票的机会！一定提前规划好，千万不要等到12月份票不够时干着急！ |