河南建筑行业降低税负税务筹划个人独资企业解决设计费施工费， 详情电话咨询：安经理150 3816 0832. 因为目前很多一般纳税人都会面临缺少进项票的问题，难以取得进项票，所得税虚高，股东分红20%压力大，员工个税压力大，企业外包给个人的业务没办法取得进项票，一些回扣没票，这些问题都是大企业才会面临的问题，而这些大企业都会通过经济开发区的个人独资企业做筹划！ 下面通过一个案例，来说说涉及到的这几种税率，并从案例当中，来看看建筑业的企业有什么 税收筹划的思路。 案例：老刘有个建筑公司ABC， 是一般纳税人企业。最近接到一个单子，1500万的工程合同，需要自行采购材料。老刘向一般纳税人X公司采购了主料、并租赁了设备，不含税价格总共为500万，向小规模纳税人Y公司采购了辅料200万。同时请W公司来做了一个工程设计，不含税价为100万。因此，老黄的这些业务可能涉及到的增值税税率有： 一般纳税人的销项税：1500*9%=135万 向一般纳税人采购的进项：500*13%=65万 向小规模纳税人采购进项：200*3%=6万 工程设计的进项：100*6%=6万 增值税=135-65-6-6=58万 在此例当中，我们可以看到有建筑业一般纳税人的9%的税率，销售货物一般纳税人13%的税率，有形动产租赁13%的税率，小规模纳税人3%的征收率，以及现代服务纳税人6%的税率。同时我们做进一步的细化分析： 1. 供应商的选择 如果我们采购的辅料也是从一般纳税人那里获得，而不是从小规模纳税人那里获得的，那么我们的进项就会变为200*13%=26万，而不是6万，足足可以多20万的进项。 因此，在可以选择的时候，一般纳税人的建筑业企业，需要进行上游供应链的管理，尽可能选取一般纳税人的供应商。如果碰到有些地区就地取材，只有小规模供应商的，那么可以在进行价格测算后，进行重新议价，尽可能获取增值税专票。 2.分清税率，享受优惠 由于建筑业企业采购的货物或者劳务品种繁多，税率各不相同。因此，该分开核算的要分开核算，不要混在一起。同时，要注意可以运用的税收优惠。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的优惠政策。 利用国家税收优惠政策 现在很多地方的政府或者经济园区、产业园区，为了招商引资，发展当地的经济，对于有限公司和个人独资企业有很多特殊的税收优惠政策，以吸引全国各地的企业前来入驻，公司具体税筹方案可以电话咨询安经理详细沟通。 |