河南建筑行业税收风险管控方案税收优惠政策清账内审， 详情电话咨询：安经理150 3816 0832. 企业所得税方面的风险及管控 1、计提未取得票的成本所得税前不得扣除的风险及管控 2、福利性设备、设施相关的折旧费用及其他福利费用未计入职工福利费的风险及管控 3、列支跨期费用的风险及管控 建筑企业常存在当年账面预付房屋租金、物业费并取得票在当年列支的情况，属于在本年账面列支下年费用，但所得税前不得扣除。 应对措施：按照税法规定，按照权责发生制原则确认当期的成本。如果签订的合同有跨年度的情况，且款项一次支付，对不属于本年的费用部分，可先通过预付核算，实际费用发生时，再确认费用。 4、注册资本多而实际未到位的风险及管控 风险管控措施： 1）在有融资利息的情况下，为使利息在企业所得税前扣除，与投资者沟通将注册资金投资到位。 2）如果投资者资金不能到位，协调公司治理层召开股东大会减少注册资本，修改公司章程，从而规避利息不能在税前扣除的风险。 5、未充分享受优惠的风险及管控 建筑企业如果不能全面掌握优惠政策或不进行充分享受就会造成多占用企业经营资金，减少企业经营效益。应对措施： 1）业务人员应强化税收政策的学习，充分了解并重视优惠政策的享受与落实工作，合理进行筹划。 2）在经济业务发生时，进行准确鉴别，看是否属于优惠政策享受范围，及时按程序进行享受。 |