2025年企业所得税政策进行了QuanMian更新，实行了多档税率体系，以适应不同类型的企业和GeZhong优惠情形。这些政策大多延续至2027年底，具体分类及适用情况如下： 工商财税代办咨询：139 4913 4653 裕经理 一、基础税率：25%这是企业所得税的基准税率，是大多数企业需遵循的法定税率。对于那些未享受专项税收优惠的企业，特别是多数大型企业、不符合小型微利企业条件的普通居民企业，以及非居民企业在我国境内设立的机构、场所且所得与这些机构、场SuoYou实际联系的情况，都将按照此税率进行计税。 二、优惠税率：15% 这一税率是GuoJia针对特定行业及企业的优惠政策，适用于GuoJia重点扶持和鼓励的企业。其中包括了高新技术产业中的领军企业、技术XianJin型服务行业的翘楚以及致力于污染FangZhi的第三方企业等。为了享受此优惠税率，企业需满足一系列严格的认定条件，如高新技术企业的科技部认定以及研发费用占比的达标要求。 三、特定优惠税率：实际税负5% 此项优惠政策专为小型微利企业量身定制。依据政策，其应纳税所得额在经过特定的计算方式后，实际税负率可降至5%。要享受此优惠，企业需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人以及资产总额不超过5000万元等条件。其中，从业人数和资产总额的计算方式为全年季度平均值。 四、特殊税率：10% 这一税率主要适用于特定情形的非居民企业。对于那些在ZhongGuo境内未设立机构或场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于ZhongGuo境内的所得需缴纳企业所得税时，将适用这一预提所得税率。 以下是现行有效的企业所得税税率体系的详细解读及适用场景： 一、法定基准税率——普遍适用 对于在我国境内依法成立的企业，或依照外国法律成立但实际管理机构在ZhongGuo境内的企业，若无特殊税收优惠，则默认适用25%的税率。这一税率是大部分企业的基准税率，如常见的有限责任公司、股份有限公司、国有企业等。 二、优惠税率——小型微利企业的专属 自2023年1月1日起至2027年12月31日，小型微利企业可享受优惠税率。该类企业需同时满足从事非XianZhi和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数和资产总额等条件。在计算应纳税所得额时，实行分段计税的方式。例如，应纳税所得额在100万元以下的部分，实际税负Jin为2.5%；而应纳税所得额在100万元至300万元之间，实际税负则为5%。这样的计算方式旨在进一步减轻小型微利企业的税收负担。 三、特定行业的优惠税率——重点扶持企业专享 针对GuoJia重点扶持的特定行业和企业，如高新技术产业的企业经认定后，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。同样，技术XianJin型服务企业、部分集成电路相关企业以及设在西部地区和海南ZiYou贸易港的鼓励类产业企业等，也都享有此项优惠。这些政策的有效期各不相同，但都在为这些特定行业和企业提供税收上的支持和鼓励。 四、预提所得税——非居民企业的特别规定 对于那些在ZhongGuo境内没有实际业务联系的非居民企业，其在ZhongGuo境内的所得需缴纳预提所得税。这一税率为10%，体现了我国对于非居民企业的税收管理规定。 综上所述，企业所得税的税率并非单一标准，而是根据企业的类型、规模、所属行业以及GeZhong税收优惠政策实行差异化税率。这样的制度设计旨在CuJin企业发展，鼓励ChuangXin和产业升级，同时也体现了我国税收政策的公平性和合理性。适用范围界定：对于非居民企业，其系指根据外国法律组建且实际管理机构并未坐落在ZhongGuo境内，但在ZhongGuo境内设有机构或场所的企业，或者未在ZhongGuo境内设立机构或场所，却拥有源于ZhongGuo境内的所得的企业。 税率规章： 1. 当非居民企业在我国境内设置机构或场所，并且所获得的收益与该机构或场SuoYou实质性的联系时，其将按照标准的25%税率进行征税（与居民企业保持一致）。 2. 针对那些在ZhongGuo境内未设立机构或场所的非居民企业，或者虽设立但所获收益与其所设机构或场所无实际联系的情况（如股息、利息、租金及特许权使用费等），将按照10%的税率预提所得税。若根据税收协定或安排，有更低税率的规定，则可按协议执行。比如，在内地与XiangGang的税收安排下，股息预提税的税率可降至5%。 特殊税率条款： 对于特定情况下的非居民企业，若在ZhongGuo境内设有机构但所获收益与该机构无实际联系（例如，机构Jin作为境外收益的联络点，而所得源于境外的利息），将按照20%的税率进行征税。在实际执行中，这一税率通常与前述的10%预提所得税合并考虑，具体执行以政策规定为准。 其他特殊政策税率详解： 1. 软件产业与集成电路产业扶持： - 对于GuoJia所鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自2020年1月1日起的获利年度起，前两年免征企业所得税，而后三年则按照法定税率25%减半征收，实际税负Jin为12.5%。 - 对于线宽小于28NaMi（含）的集成电路生产企业，若其经营期超过15年，前十年将免除企业所得税。 2. 污染FangZhi第三方企业的税收优惠： - 针对符合条件的从事污染FangZhi的第三方企业（如环境检测、治理企业），其企业所得税的税率将减按15%进行征收，该优惠政策自2021年1月1日起至2027年12月31日有效。查表的HeXin内容及适用条件。 企业类型/情况 | 税率 | HeXin条件 一般居民企业 | 25% | 无特殊优惠的常规居民企业 小型微利企业 | 实际5%（年应纳税所得额≤300万）| 企业年应纳税所得额不超过300万，且从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万、非XianZhi性行业企业。 高新技术企业 | 15% | 经GuoJia认定的高新技术企业。 技术XianJin型服务企业 | 15% | 经认定的技术XianJin型服务企业。 西部地区鼓励类产业企业 | 15% | 企业主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》且收入占比≥60%。 非居民企业（无实际联系） | 10% | 对于来源于ZhongGuo境内的股息、利息驻马店财务外包等非实际联系所得。 注意事项： 1. 税率的适用顺序：如企业同时符合多种税收优惠政策，一般遵循“从高”或“叠加”的规则（具体以政策规定为准）。法定税收优惠（如高新技术的15%、小型微利企业的5%）优先级高于法定税率25%。 2. 政策时效性：部分优惠政策www.zmddljz.com具有时间XianZhi，需关注ZuiXin政策延续情况，如小型微利企业的税收优惠至2027年底。 3. 为确保准确应用税率，建议企业结合自身实际情况咨询当地主管ShuiWu机关或寻求ZhuanYe财税顾问的建议。 |