河南建筑企业两账合一建安企业财税合规涉税风险分析， 详情电话咨询：安经理150 3816 0832. 如何把两套账合并成一套账呢？ 第一、注重两账合一的时间选择 (1)可以选择在第三季度开始做； (2)选择某一个月末为清产核资日，如6月30日、9月30日等。 (3)到年末资产负债表日调整完毕，两账合一完成。 (4)两账合一过程中可能会采取一些非规范的方法，是不能通过IPO审计的，因此，两账合一的年度通常不能作为报告期。 第二、对企业进行清产核资。 查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，将其和内账的数据进行比较，有差异直接调整内账，不应作为“未分配利润”处理。按道理，内帐是反映企业真实情况的，但是由于多种原因，内账也可能存在差错，因此要通过清产核资，把内账调整正确。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调整。 第三、清产核资日后，内外帐不可再发生新的差异。 清产核资日后，不可再发生新的差异，否则两账合一就失去了意义。企业不可以再进行凭证的复印、减少、增加，但是必要时可以“变换”，“变换”也尽量少，不要滥用，虽然“变换”的通常是费用，不影响资产负债表。 第四、清产核资日后，内外帐并行到年末 此时，内外帐已经一致。实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，但是不要紧，因为“应交税费”是永久性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补缴，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确。 第五、最新调整的外账的年末数，重新进行初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套。新的账套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。 |